Alates 01.07.2025 hakkab Eestis kehtima uus käibemaksumäär 24%. Järgnevalt teeme lühikese ülevaate selle kohta, millised muudatused SmartAccountsis uue määraga kaasnevad ning millele tähelepanu pöörata.
Uued käibemaksumäärad
Lisasime rakendusse uued käibemaksumäärad:
- 24%
- 24% (pöördmaks)
- 24% (sõiduk 100%)
- 24% (sõiduk 50%)
- Põhivara 24%
- 24% KMS § 41.1
Käibemaksumäära 22% ja 24% kasutamine dokumentidel
Arved
Arvetel (müügiarve, ostuarve, perioodilisest arvest müügiarve loomine, e-arve impordi kaudu ostuarve loomine) on võimalik uut käibemaksumäära 24% kasutada alates 01.07.2025 (ehk tehingud, mille kande kuupäev on alates 01.07.2025 ja hilisem).
Kui 24% käibemaksumääraga tehinguid sisestatakse varasemasse perioodi, kui 01.07.2025, siis see pole võimalik ning kasutajale kuvatakse vastav veateade.
NB! Tehinguid pole võimalik varasemasse perioodi sisestada põhjusel, et 24% käibemaksumääraga tehingute deklareerimine on võimalik alles juulikuu käibedeklaratsioonil.
Üldiselt dokumendid
Kõikidel dokumentidel on võimalik kasutada edasi ka käibemaksumäära 22%, kuid kui 22% käibemaksumääraga tehinguid sisestatakse perioodi peale 01.07.2025, kuvatakse kasutajale selle kohta veateade. Sellisel juhul tuleks veenduda, et käibemaksumäära 22% kasutamine on õigustatud ning vajadusel teha muudatused.
Seega:
Kuvame veateate, kui arvetel kasutatakse:
-
- 24% käibemaksumäära ENNE 01.07.2025
Lisame hoiatava teate, kui dokumentidel kasutatakse:
-
- 22% käibemaksumäära PEALE 01.07.2025 *
*teatud tingimustel on ka peale 01.07.2025 võimalik kasutada 22% käibemaksumäära.
Rakendusse jäävad alles ka kõik vanad käibemaksumäärad, mida saab paralleelselt uute määradega edasi kasutada, kui sisestatakse tehinguid vanematesse perioodidesse või kui tehakse näiteks kreeditarveid 22% käibemaksumääraga arvetele.
Artiklite vaikimisi käibemaksumäärad
- Uue artikli lisamisel määratakse käibemaksumääraks 24% alates 01.07.2025 sisestatud artiklitele või siis juhul, kui ettevõttes on tehtud käibemaksumäärade asendused (olenevalt sellest, kumb on varasem).
- Sama loogika kehtib nii rakenduses uue artikli lisamisel, kui ka API ning artiklite impordi kaudu uue artikli lisamisel.
- Ettevõttele KMKR numbri lisamisel pakutakse käibemaksumääraks 24% alates alates 01.07.2025.
Mida teha, kui olen juba loonud enda käibemaksumäära 24%?
Kui oled juba eelnevalt loonud ettevõttepõhise uue käibemaksumäära 24%, siis tuleks toimida järgnevalt:
-
- Muuda dokumentidel ära enda loodud käibemaksumäär süsteemse käibemaksumäära 24% vastu.
- Õige süsteemne käibemaksumäär on käibemaksumäärade valikus teine (kasutaja loodud käibemaksumäär on järjekorras allpool). Selle järgi saab valida dokumendile õige käibemaksumäära.
- NB! Ettevõttepõhised käibemaksumäärad automaatselt käibedeklaratsioonile ei jõua. Käibedeklaratsioonil deklareeritakse alates 01.07.2025 automaatselt vaid sellised dokumendid, millel on kasutatud SmartAccountsi süsteemset käibemaksumäära 24%.
Mida teha siis, kui saan hankijalt vale arve?
Kui saad hankijalt juuni kuupäevaga ostuarve, millel on kasutatud käibemaksumäära 24%, siis küsi üle, kas käibemaksumäär on ikka õige. Kui info vastab tõele ning tõesti see arve peab olema 22% käibemaksumääraga, siis tuleb ostuarve kande kuupäevaks määrata SmartAccountsis juuli 2025 (kuna juunisse ei ole võimalik sisestada dokumente käibemaksumääraga 24%).
Uus käibedeklaratsiooni vorm
Alates 01.07.2025 muutub ka käibedeklaratsiooni vorm.
- 1. rea kirjeldus on ‘24% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud’;
- praegune 1. rida ‘22% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud’ liigub reale 1.2;
- sellest tulenevalt on täiendatakse ka 4. rea kirjeldust ja arvutust;
- käibedeklaratsiooni XML faili versioon on ‘KMD6’.
Käibedeklaratsiooni seaded
Kuna käibedeklaratsiooni vorm on viimastel perioodidel üsna tihti muutunud, siis tegime käibedeklaratsiooni seadete lehele täienduse, millega saab rippmenüüst valida ning vajadusel vaadata/muuta ka käibedeklaratsiooni varasemaid vorme.
Vaikimisi on lehel näha alati tänasest üks kuu tagasi kehtiv vorm (ehk kuni 31.07.2025 on kehtiv täna kehtiv vorm, kuid alates 01.08.2025 on ees juba juulikuust kehtiv vorm, millel saab deklareerida 24% käibemaksumääraga sisestatud tehinguid).
Tulenevalt selles, et igat käibedeklaratsiooni vormi saab eraldi valida, on võimalik neile sisestada ka eraldi valemeid.
NB! Uuele vormile üleminekul jäetakse 1. rea valem paika. Seega, kui ettevõttel oli 1. reale seadistatud valem (rida ‘22% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud’), siis uues versioonis hakkab sama valem kehtima samuti 1. reale, ehk ‘24% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud’.
Selguse mõttes teavitame kasutajaid valemi olemasolust ka juulikuu käibedeklaratsiooni koostamisel ning suuname valemeid vajadusel üle kontrollima.
Automaatsed käibemaksumäärade muudatused
Käibemaksumäärade automaatseid asendusi saab teha lehel ‘Seaded – Käibemaksumäärade asendused’. Automaatsel andmete asendamisel asendatakse 22% käibemaksumäär käibemaksumääraga 24%. Asendamisele lähevad ainult SmartAccountsi vaikimisi käibemaksumäärad. Kui kasutaja on teinud ise 22% määrasid, siis neid ei asendata.
Automaatselt saab asendada järgnevaid käibemaksumäärasid:
- kliendid
- hankijad
- artiklid
- perioodilised arved*
*Asendused tehakse kõikidel sellistel perioodilistel arvetel, millel puudub lõpukuupäev või see on peale asendamise kuupäeva (tulevikus).
Automaatse ülekirjutamise saab teha:
- ühe nupuvajutusega kohe teate kuvamisel
- ühe nupuvajutusega hiljem
- automaatselt 01.07.2025
Kui on valitud, et asendused tehakse 01.07.2025, siis toimub käibemaksumäärade ülekirjutamine 01.07.2025 varahommikul.
Peale asenduste tegemist on lehel näha kokkuvõte objekti liikide lõikes, mitu asendust tehti.
NB! Andmete ülekirjutamise saab kinnitada ettevõtte administraatori õigustes kasutaja.
Kontoplaan
Olemasolevate ettevõtete kontoplaanis automaatseid muudatusi ei toimunud, seega tuleb soovi korral ja vajadusel muuta kontode nimetused käsitsi sobivaks või sisestada süsteemi uued kontod.
Kui kasutusel on sarnase nimetusega konto, mille nimetuses on viide käibemaksumäärale, siis on 3 võimalust (nt konto nimega ‘Tulud ostetud kauba müügist Eestis 22%’):
-
- muuta kontoplaanis konto nimetus ja kirjutada see uue määraga üle
- muuta kontoplaanis konto nimetus ja eemaldada nimetusest üldse viide käibemaksumäärale (muuta tulukonto nimetus üldisemaks – näiteks ‘Tulud ostetud kauba müügist Eestis’)
- sisestada kontoplaani uus konto ning kasutada alates 01.07.2025 uut kontot.
- NB! See konto tuleb määrata seejärel ka artiklikaardile müügikontoks
Uued ettevõtted, mis sisestatakse rakendusse, saavad täiendatud kontoplaani, kuhu on lisatud juba uute nimetustega tulukontod.
Vaikimisi kontod
Juhul, kui kontoplaani on lisatud juurde uusi tulukontosid, mida soovitakse edaspidi kasutada vaikimisi ka müügiartiklitel, siis tuleks vaikimisi kontode lehel (Seaded – Vaikimisi kontod) muuta ära ka vaikimisi artikli müügikonto.
See on vajalik ainult selleks, et uue müügiartikli loomisel ei peaks käsitsi kontot muutma, vaid kasutatakse juba vaikimisi määratud müügikontot.
Artiklite nimetused
Olemasolevate ettevõtete artiklite nimekirjas automaatselt muudatusi ei tehtud. Juhul kui kasutusel on vaikimisi müügiartiklid ja konkreetselt nimetusega näiteks ‘Teenus 22%’, siis on sarnaselt kontoplaanile ka siin 3 võimalust:
-
- muuta artikli nimetust ja kirjutada see uue määraga üle
- muuta artikli nimetust ja eemaldada nimetusest üldse viide käibemaksumäärale (muuta artikli nimetus üldisemaks)
- sisestada uus artikkel ning kasutada alates 01.07.2025 uut artiklit
Uued ettevõtted, mis sisestatakse rakendusse alates 01.07.2025 saavad täiendatud vaikimisi artiklite nimekirja, kuhu on lisatud juba uute nimetustega artiklid.
Soovitused
Määrade muutmine
Üldine soovitus on kasutada käibemaksumäärade muutmisel rakenduse poolt pakutavat automaatset määrade ülekirjutamise võimalust. Sellisel juhul on alates 01.07.2025 (või vastavalt sellele, millal kasutaja poolt ülekirjutamine tehakse) artiklitel, klientidel-hankijatel (kui neile on vaikimisi määr lisatud) ning perioodilistel lepingutel uued käibemaksumäärad.
Loomulikult võib käibemaksumäära muuta juba enne automaatse muudatuse võimalust ka käsitsi.
Kontoplaan
Kui ei ole oluline alates 01.07.2025 näidata tehinguid uuel tulukontol, siis võib kontoplaanis nimetuse lihtsalt ära muuta (tähele tuleb küll panna seda, et konto nimetus muutub tagasiulatuvalt ka dokumentidel. Sellest tulenevalt soovitame konto nimetuse muuta pigem üldisemaks (‘Tulud ostetud kauba müügist Eestis’).
Perioodilised arved
Perioodiliste arvete puhul soovitame juba aegsasti läbi mõelda selle, millise määraga esitatakse perioodiliste arvete kaudu koostatud arved juunis või juulis. Vajadusel võib perioodiliste arvete lepingutel muuta eelnevalt käibemaksumäära ka käsitsi.
Kui tulenevalt käibemaksumäära muudatusest on vaja kõikidele klientidele koostada hoopis uued perioodilised lepingud, siis saab ühe perioodilise arve põhjal kopeerida samasisulise uue lepingu korraga kõikidele valitud klientidele. Selleks tuleb avada perioodiline arve leping (Ost/müük – Perioodilised arved), vajutada tegumiribal ‘Kopeeri paljudele’ ning edasi valida kliendid, kellele sama leping kopeeritakse.
Järgnevalt on näide Maksuameti lehelt juunis ja juulis kestva teenuse maksustamise kohta:
Allikas: https://www.emta.ee/ariklient/maksud-ja-tasumine/kaibemaks#naited-01072025
Käibemaksumuudatustega seotud näited
Tutvu käibemaksumuudatustega seotud näidetega:
Allikas: https://www.emta.ee/ariklient/maksud-ja-tasumine/kaibemaks#alates-01012024
Käibemaks ja SmartAccountsi hinnakiri
Eesti Vabariigis hakkab alates 01.07.2025 kehtima uus käibemaksumäär 24%, millest tulenevalt muutuvad ka SmartAccountsi hinnakirjas olevate teenuste hinnad. Alates 01.07.2025 maksustatakse kõiki käibemaksuga teenuseid käibemaksumääraga 24%.
API ja välised liidesed
Kui sa oled arendanud välja enda liidese SmartAccountsi API vastu, siis palume eelmainitud uue käibemaksumääraga seotud reeglite valguses läbi mõelda need olukorrad, et tagada oma liidese tõrgeteta toimimine ka peale käibemaksumuudatuse toimumist:
- uus vaikimisi käibemaksumäär on alates 01.07.2025 24%
- müügiarvete ja ostuarvete sisestamine 24% käibemaksumääraga enne 01.07.2025 perioodi on keelatud
- dokumentide sisestamine peale 01.07.2025 on võimalik ka käibemaksumääraga 22%, kuid selle kohta kuvatakse kasutajale hoiatav teade, mis ei keela dokumendi salvestamist
- uue artikli vaikimisi käibemaksumääraks pakutakse 24% siis, kui kuupäev on 01.07.2025 või sellest hilisem
Küsimuste korral
Kirjuta meile info@smartaccounts.eu või helista numbril 660 3303.
