Rahavoogude aruanne

Rahavoogude aruandes kajastatakse aruandeperioodi laekumisi ja väljamakseid, rühmitades neid vastavalt eesmärgile nende äritegevuse, investeerimistegevuse ja finantseerimistegevuse rahavoogudeks. Nagu bilanss ja kasumiaruanne on ka rahavoogude aruanne ettevõtte majandusaasta aruande üks põhilisi komponente.

Rahavoogude aruandes esitatav informatsioon on oluline, et anda hinnang sellele, kui hästi suudab ettevõte raha ning raha ekvivalente genereerida.

SmartAccounts raamatupidamistarkvara koostab rahavoogude aruannet otsemeetodil. Aruanne koostatakse loogikal, kus arvesse võetakse vaid need tehingud, mis mõjutavad raha (üks osa kandest on rahakonto – pank, kassa jne). Raha kontoga osa elimineeritakse ning ülejäänud kandes olevad kontod kantakse laiali neile määratud rahavoogude aruande ridadele.

Näide.

Tüüpiliselt luuakse ostuarve sisestamisel kanne:

• D Kulu
• D Käibemaks
• K Tarnijatele tasumata arved

Arve tasumisel aga:

• D Tarnijatele tasumata arved
• K Arvelduskonto

Kuna ‘rahakonto’ sisaldub just selles kandes, jõuabki tehing aruandesse selle kande järgi ning kontol ‘Tarnijatele tasumata arved’ toimuv liigitub seeläbi reale Kaupade, materjalide eest makstud raha.

Rahavoogude aruande kirjed ja nende koossseisu kuuluvad pearaamatu kontod on leitavad ‘Seaded’ – ‘Aruannete seaded’ lehel.

Rahavoogude aruande kirjete täpsem sisu ja selgitused on kirjeldatud Raamatupidamise Toimkonna juhendist (RTJ2)

Aruande koostamine

Vali tüüp. Valik. kas koostada tavaline rahavoogude aruanne (“Lihtne”) või võrdlev rahavoogude aruanne.

Periood. Aruande perioodi algus- ja lõpukuupäevad. Vaikimisi on valitud periood käesoleva aasta algusest kuni tänase kuupäevani.

Võrdleva rahavoogude aruande koostamisel on tüübiks võimalik valida:

• Võrdlev: eelnevad kuud
• Võrdlev: eelnevad majandusaastad
• Võrdlev: eelnevad päevad
• Võrdlev: eelnevad kvartalid
• Võrdlev: käsitsi seatud ajaga
• Võrdlev: objektid

Võrdlen terveid kuid/aastaid/kvartaleid – võrreldakse täisperioode

Määran alamperioodi – võrreldakse käsitsi määratud perioode.

Täpsemad seaded

Objekt. Kui on valitud objekt, siis kuvatakse aruandes sellised tehingud, mille arveridadele (kanderidadele) on valitud vastav objekt. Valik ‘Määramata’ toob välja sellised tehingud, millele pole objekti määratud.

Ümardamine. Aruannet on võimalik koostada kolme erineva täpsusastmega: “Ümardamata”, “Täisarvudes” ja “Tuhandetes”.

Kuva kontod. kui valik on välja lülitatud, ei kuvata aruandes kontosid, vaid ainult aruandekirjed.

Andmete esitlusviis. Kui kasumiaruande tüübiks on määratud võrdlev aruanne (võrdlev: eelnevad kuud/aastad, 2021/2021 jne), on võimalik määrata, kuidas andmeid kuvatakse. Kas kuva:

• ainult summad
• muutus rahas ja protsentides
• muutus rahas
• muutus protsentides
• osakaal protsentides

Peale eelkirjeldatud valikute tegemist, tuleb aruande koostamiseks vajutada nuppu “Koosta”, uue aruande koostamisest loobumiseks aga nuppu “Tühista”.